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종합소득세 총정리 — 합산 대상과 세율 8구간, 5월 신고·납부

최종 수정: 2026.08.21 ·작성자: knowmoney 편집자

5월이 되면 국세청에서 종합소득세 신고 안내문이 옵니다. 프리랜서로 받은 돈, 부업 수입, 예금 이자, 사적연금까지 무엇을 신고에 넣어야 하는지가 늘 헷갈리는 지점입니다.

먼저 답부터 정리하면 이렇습니다. 종합소득세는 여섯 갈래 소득을 한 사람 기준으로 합쳐 다음 해 5월 1일부터 31일까지 신고하고, 세율은 과세표준에 따라 6%에서 45%까지 8단계입니다. 다만 이자·배당 합계 2천만원 이하처럼 일정 금액 아래면 아예 합산하지 않는 소득이 따로 있습니다.

여기서는 무엇이 합쳐지고 무엇이 빠지는지, 세액은 어떤 순서로 계산되는지, 신고와 납부는 어떻게 하는지를 소득세법과 국세청 자료로 정리했습니다.

종합소득세란 — 여섯 갈래를 한 사람 기준으로 합친다

종합소득세는 개인이 한 해 동안 번 소득을 종류별로 계산한 뒤 합쳐서 매기는 국세입니다. 소득세법은 합산 대상을 이자소득·배당소득·사업소득·근로소득·연금소득·기타소득 여섯 가지로 정하고, 이 합계액을 ‘종합소득금액’이라고 부릅니다¹.

여기서 중요한 것은 ‘사람 기준’이라는 점입니다. 소득이 어디서 났는지가 아니라 누가 벌었는지로 묶습니다. 그래서 직장에 다니면서 부업으로 사업소득이 있으면 두 소득이 한 사람의 종합소득으로 합쳐지고, 합쳐진 금액이 커질수록 높은 구간의 세율을 맞게 됩니다.

부동산을 팔아서 생긴 양도소득이나 퇴직할 때 받는 퇴직소득은 여기에 들어가지 않습니다. 이 둘은 여러 해에 걸쳐 쌓인 소득이라 종합소득과 구분해 따로 계산합니다¹. 세금 전체의 큰 그림은 세금 종류 총정리에서 확인할 수 있습니다.

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합산되지 않는 소득 — 금액 기준을 먼저 확인한다

신고 대상인지 아닌지가 갈리는 곳이 바로 여기입니다. 소득세법은 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 않는 소득을 따로 정해 두었습니다². 이것을 분리과세라고 부릅니다.

소득 종류	합산하지 않는 기준
이자소득·배당소득	합계 2천만원 이하이면서 원천징수된 소득
주택임대소득	총수입금액 합계 2천만원 이하
기타소득	기타소득금액 300만원 이하이면서 원천징수된 소득
사적연금소득	합계액 연 1천500만원 이하
일용근로자의 근로소득	금액과 관계없이 합산 제외

기준을 넘으면 그 소득 전체가 종합과세 대상이 됩니다. 예금 이자와 배당을 합쳐 2천만원을 넘긴 해에는 초과분만이 아니라 전부를 다른 소득과 합쳐 신고합니다².

기타소득과 사적연금은 선택할 수 있습니다. 기준 금액 이하라도 납세자가 합산을 원하면 종합소득에 넣을 수 있도록 법이 열어 두었습니다². 원천징수로 이미 뗀 세금이 합산했을 때의 세율보다 높다면 합산하는 쪽이 유리할 수 있습니다.

한 해 동안 번 소득

종합과세여섯 갈래 합산

• 이자·배당(2천만원 초과)
• 사업·근로소득
• 연금·기타소득

분리과세원천징수로 종결

• 이자·배당 2천만원 이하
• 기타소득 300만원 이하
• 일용근로소득

계산 순서 — 합산, 공제, 세율

세액은 세 단계를 거칩니다. 여섯 갈래를 합쳐 종합소득금액을 구하고, 거기서 종합소득공제를 뺀 것이 과세표준이며, 과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이 됩니다¹.

공제 가운데 가장 기본이 인적공제입니다. 본인과 배우자, 생계를 같이 하는 부양가족은 1명당 연 150만원씩 종합소득금액에서 뺍니다³. 다만 배우자나 부양가족은 그해 소득금액 합계가 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 대상이 됩니다³.

여기에 사정에 따라 추가공제가 붙습니다. 70세 이상이면 1명당 연 100만원, 장애인이면 1명당 연 200만원을 더 빼 줍니다⁴. 다만 인적공제 합계가 종합소득금액보다 크면 그 초과분은 없는 것으로 봅니다⁴.

종합소득금액여섯 갈래 합계

▸

− 종합소득공제인적공제 등

▸

과세표준× 세율

▸

산출세액− 세액공제

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종합소득세 세율 — 8구간 누진

종합소득 과세표준에 적용하는 세율은 여덟 구간으로 나뉩니다⁵.

과세표준	세율	산출세액
1,400만원 이하	6%	과세표준 × 6%
1,400만원 초과 5,000만원 이하	15%	84만원 + 초과분 × 15%
5,000만원 초과 8,800만원 이하	24%	624만원 + 초과분 × 24%
8,800만원 초과 1억5천만원 이하	35%	1,536만원 + 초과분 × 35%
1억5천만원 초과 3억원 이하	38%	3,706만원 + 초과분 × 38%
3억원 초과 5억원 이하	40%	9,406만원 + 초과분 × 40%
5억원 초과 10억원 이하	42%	1억7,406만원 + 초과분 × 42%
10억원 초과	45%	3억8,406만원 + 초과분 × 45%

구간이 올라가도 소득 전체에 높은 세율이 붙지는 않습니다. 각 구간의 기초금액에 그 구간을 넘는 금액만 해당 세율로 계산하는 방식이라, 과세표준이 한 구간을 살짝 넘었다고 세금이 급격히 뛰지는 않습니다⁵.

계산 예시 (종합소득금액 5,000만원, 본인 공제만)

프리랜서로 일해 종합소득금액이 5,000만원이고 부양가족 없이 본인 기본공제만 받는 경우입니다.

1. 과세표준 구하기 — 종합소득금액 5,000만원에서 본인 기본공제 150만원을 뺍니다³. 과세표준은 4,850만원입니다.
2. 세율 적용하기 — 과세표준 4,850만원은 ‘1,400만원 초과 5,000만원 이하’ 구간이므로 84만원에 1,400만원 초과분의 15%를 더합니다⁵. 초과분 3,450만원의 15%는 517만 5,000원입니다.
3. 산출세액 — 84만원 + 517만 5,000원 = 601만 5,000원입니다.

여기서 세액공제를 빼면 실제로 낼 소득세가 정해집니다. 소득 종류와 공제 항목을 넣어 세액을 바로 확인하려면 종합소득세 계산기를 이용할 수 있습니다.

세액공제 — 산출세액에서 다시 빼는 것

앞의 공제가 과세표준을 줄이는 것이었다면, 세액공제는 이미 계산된 산출세액에서 세금 자체를 빼 줍니다. 같은 100만원이라도 소득공제는 세율만큼만 세금이 줄지만 세액공제는 100만원이 그대로 줄어듭니다.

자녀가 있으면 자녀세액공제를 받습니다. 기본공제 대상인 13세 이상 자녀와 손자녀에 대해 1명이면 연 25만원, 2명이면 연 55만원, 3명 이상이면 55만원에 2명을 넘는 1명당 40만원을 더한 금액을 산출세액에서 뺍니다⁶. 그해에 출산하거나 입양 신고를 했다면 첫째 30만원, 둘째 50만원을 따로 더 공제합니다⁶.

영수증을 챙기지 못했더라도 최소한의 공제는 남아 있습니다. 의료비·교육비·기부금 같은 특별세액공제나 관련 소득공제를 신청하지 않은 경우 표준세액공제가 적용되는데, 근로소득이 있는 사람은 연 13만원, 근로소득 없이 종합소득만 있는 사람은 연 7만원(성실사업자는 12만원)입니다⁷.

개인지방소득세는 따로 계산된다

종합소득세를 신고할 때는 개인지방소득세도 함께 신고합니다. 흔히 ‘소득세의 10%’라고 알려져 있는데, 계산 구조는 다릅니다.

지방세법은 소득세액에 10%를 곱하도록 정한 것이 아니라, 같은 과세표준에 0.6%에서 4.5%까지의 별도 세율을 적용하도록 정하고 있습니다⁸. 위 예시의 과세표준 4,850만원이라면 8만 4,000원에 1,400만원 초과분의 1.5%를 더해 60만 1,500원이 됩니다⁸.

산출세액 단계에서는 결과가 정확히 10분의 1로 맞아떨어집니다. 차이는 그다음입니다. 소득세에서 받는 세액공제가 지방소득세에는 그대로 반영되지 않기 때문에, 세액공제를 많이 받을수록 두 세금의 비율이 10대 1에서 벌어집니다.

신고와 납부 — 5월 1일부터 31일까지

종합소득금액이 있는 거주자는 그 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 신고해야 합니다⁹. 과세표준이 없거나 결손금이 있어도 신고 대상입니다⁹.

신고 방법은 네 가지입니다.

1. 홈택스에서 전자신고합니다. 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택 → 작성·제출 → 지방소득세 신고하기 순서입니다¹⁰.
2. 모바일 홈택스(손택스) 앱에서도 같은 순서로 신고할 수 있습니다¹⁰.
3. 장부 작성 등 전문가 도움이 필요하면 세무대리인을 통해 신고합니다¹⁰.
4. 국세청 누리집에서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 서식으로 작성해 관할세무서에 우편이나 민원실로 접수합니다¹⁰.

근로소득만 있는 경우는 조금 다릅니다. 회사가 매월 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수하고¹¹ 연말정산으로 정산하기 때문입니다. 그 계산이 어떤 순서로 이루어지는지는 근로소득세 총정리에 정리했습니다. 소득세법도 근로소득만 있는 사람은 확정신고를 하지 않을 수 있다고 예외를 두고 있습니다¹². 공적연금소득만 있는 사람, 퇴직소득만 있는 사람, 분리과세 소득만 있는 사람도 같은 예외에 들어갑니다¹².

다만 근로소득에 사업소득이나 기타소득 등 다른 종합소득이 더해지면 예외가 깨집니다. 이때는 5월에 두 소득을 합쳐 확정신고해야 합니다¹⁹.

신고서 서식을 어디서 받는지, 기한을 놓쳤을 때 어떻게 하는지는 종합소득세 신고서 발급에 정리했습니다.

자주 묻는 질문

종합소득세는 누가 내나요?

그해 종합소득금액이 있는 거주자입니다⁹. 이자소득·배당소득·사업소득·근로소득·연금소득·기타소득 여섯 갈래를 한 사람 기준으로 합쳐 계산하며¹, 과세표준이 없거나 결손금이 있어도 신고 대상에 포함됩니다⁹.

종합소득세 신고는 언제 하나요?

소득이 발생한 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 신고합니다⁹. 홈택스나 손택스 전자신고, 세무대리인을 통한 신고, 세무서 우편·민원실 접수 가운데 선택할 수 있습니다¹⁰.

이자·배당이 있으면 무조건 신고해야 하나요?

아닙니다. 이자소득과 배당소득의 합계가 2천만원 이하이면서 원천징수된 소득은 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다². 합계가 2천만원을 넘으면 그 소득 전체가 종합과세 대상이 됩니다².

종합소득세 세율은 얼마인가요?

과세표준 1,400만원 이하 6%에서 시작해 10억원 초과 45%까지 8단계 누진세율입니다⁵. 구간마다 기초금액이 정해져 있어, 예를 들어 5,000만원 이하 구간은 84만원에 1,400만원 초과분의 15%를 더해 계산합니다⁵.

근로소득만 있어도 종합소득세를 신고해야 하나요?

근로소득만 있으면 하지 않아도 됩니다. 소득세법은 근로소득만 있는 자, 퇴직소득만 있는 자, 공적연금소득만 있는 자 등을 확정신고 예외로 정하고 있습니다¹². 회사가 매월 간이세액표로 원천징수하고 연말정산으로 정산하기 때문입니다¹¹. 다만 근로소득 외에 사업소득이나 기타소득 등 다른 종합소득이 함께 있으면 5월에 합산해 확정신고해야 합니다⁹.

지방소득세는 소득세의 10%인가요?

산출세액 단계에서는 결과가 같지만 계산 구조가 다릅니다. 개인지방소득세는 소득세액에 10%를 곱하는 것이 아니라, 지방세법이 같은 과세표준에 0.6%에서 4.5%까지의 별도 세율을 적용하도록 정하고 있습니다⁸. 그래서 소득세에서 세액공제를 많이 받을수록 두 세금의 비율이 10대 1에서 벌어집니다.

1. 국가법령정보센터, 「소득세법 제14조(과세표준의 계산)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제14조 (2026-08-16 확인). “종합소득에 대한 과세표준은 이자소득금액, 배당소득금액, 사업소득금액, 근로소득금액, 연금소득금액 및 기타소득금액의 합계액(종합소득금액)에서 제50조, 제51조, 제51조의3, 제51조의4 및 제52조에 따른 공제(종합소득공제)를 적용한 금액으로 한다.” ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

2. 국가법령정보센터, 「소득세법 제14조제3항(합산하지 아니하는 소득)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제14조 (2026-08-16 확인). “이자소득과 배당소득으로서 그 소득의 합계액이 2천만원 이하이면서 제127조에 따라 원천징수된 소득. 총수입금액의 합계액이 2천만원 이하인 자의 주택임대소득. 기타소득금액이 300만원 이하이면서 원천징수된 소득. 연금소득의 합계액이 연 1천500만원 이하인 경우 그 연금소득. 일용근로자의 근로소득.” ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

3. 국가법령정보센터, 「소득세법 제50조(기본공제)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제50조 (2026-08-16 확인). “종합소득이 있는 거주자에 대해서는 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 곱하여 계산한 금액을 그 거주자의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.” ↩ ↩² ↩³

4. 국가법령정보센터, 「소득세법 제51조(추가공제)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제51조 (2026-08-16 확인). “70세 이상인 사람의 경우 1명당 연 100만원, 장애인인 경우 1명당 연 200만원. 인적공제의 합계액이 종합소득금액을 초과하는 경우 그 초과하는 공제액은 없는 것으로 한다.” ↩ ↩²

5. 국가법령정보센터, 「소득세법 제55조(세율)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제55조 (2026-08-16 확인). “1,400만원 이하 과세표준의 6퍼센트, 1,400만원 초과 5,000만원 이하 84만원 + 1,400만원 초과분의 15퍼센트, 10억원 초과 3억8,406만원 + 10억원 초과분의 45퍼센트.” ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

6. 국가법령정보센터, 「소득세법 제59조의2(자녀세액공제)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제59조의2 (2026-08-16 확인). “1. 1명인 경우: 연 25만원 2. 2명인 경우: 연 55만원 3. 3명 이상인 경우: 연 55만원과 2명을 초과하는 1명당 연 40만원을 합한 금액 … 1. 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 첫째인 경우: 연 30만원 2. 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 둘째인 경우: 연 50만원” ↩ ↩²

7. 국가법령정보센터, 「소득세법 제59조의4(특별세액공제)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제59조의4 (2026-08-16 확인). “근로소득이 있는 거주자로서 소득공제나 세액공제 신청을 하지 아니한 경우 연 13만원. 종합소득이 있는 거주자(근로소득이 있는 자는 제외한다)로서 성실사업자의 경우 연 12만원, 그 밖의 경우 연 7만원.” ↩

8. 국가법령정보센터, 「지방세법 제92조(세율)」, https://www.law.go.kr/법령/지방세법/제92조 (2026-08-16 확인). “거주자의 종합소득에 대한 개인지방소득세의 표준세율은 1천400만원 이하 과세표준의 1천분의 6, 1천400만원 초과 5천만원 이하 8만4천원 + 1천400만원을 초과하는 금액의 1천분의 15.” ↩ ↩² ↩³

9. 국가법령정보센터, 「소득세법 제70조(종합소득과세표준 확정신고)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제70조 (2026-08-16 확인). “해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자는 그 종합소득 과세표준을 그 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다.” ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

10. 국세청, 「개인신고안내 — 종합소득세 신고·납부방법」, https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=40296&cntntsId=238910 (2026-08-16 확인). “홈택스 → 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기” ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

11. 국가법령정보센터, 「소득세법 제134조(근로소득에 대한 원천징수시기 및 방법)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제134조 (2026-08-16 확인). “원천징수의무자가 매월분의 근로소득을 지급할 때에는 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수한다.” ↩ ↩²

12. 국가법령정보센터, 「소득세법 제73조(과세표준확정신고의 예외)」, https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제73조 (2026-08-16 확인). “다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 거주자는 제70조 및 제71조에도 불구하고 해당 소득에 대하여 과세표준확정신고를 하지 아니할 수 있다. 근로소득만 있는 자, 퇴직소득만 있는 자, 공적연금소득만 있는 자.” ↩ ↩² ↩³

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• · 세금 종류 총정리 — 국세·지방세 체계와 신고·납부 위키
• · 종합소득세 신고서 발급 — 서식 내려받기·접수 확인과 신고 안 했을 때 위키
• · 근로소득세 총정리 — 매월 원천징수와 연말정산, 총급여에서 결정세액까지 위키